Was bedeutet Erreichungsgrad?
Der Erreichungsgrad zeigt an, zu wie viel Prozent ein Ziel erreicht wurde.
Er wird aus dem Vergleich von Plan und Actual (Ist/Prognose) berechnet:
Plan ist der geplante Zielwert.
Actual ist der tatsächlich erreichte Wert.
Je nach Target Type - also der Zielrichtung in der gemessen wird - wird der Erreichungsgrad unterschiedlich bewertet.
MORE – Mehr ist besser
Der Target Type MORE wird verwendet, wenn ein höherer Actual-Wert besser ist als ein niedrigerer Wert.
Typische Beispiele:
Umsatz
Gewinn
produzierte Menge
Reduzierung eines geplanten Verlusts
MORE mit positivem Plan-Wert
Wenn der Plan-Wert positiv ist, wird der Erreichungsgrad als direkter prozentualer Vergleich zwischen Actual und Plan berechnet.
Beispiele:
Plan = 100, Actual = 100 → 100% Erreichungsgrad
Plan = 100, Actual = 120 → 120% Erreichungsgrad
Plan = 100, Actual = 80 → 80% Erreichungsgrad
Interpretation:
100% bedeutet: Der Plan wurde genau erreicht.
Mehr als 100% bedeutet: Das Ergebnis ist besser als geplant.
Weniger als 100% bedeutet: Das Ergebnis ist schlechter als geplant.
Beispiel aus der Praxis:
Plan = 50.000 € Umsatz
Actual = 65.000 € Umsatz
Erreichungsgrad = 130%
In diesem Beispiel wurden 65.000 € Umsatz erzielt, obwohl 50.000 € geplant waren. Das sind 30% mehr als geplant. Da bei MORE höhere Werte besser sind, liegt der Erreichungsgrad bei 130%.
Kritisches Beispiel:
Plan = 50.000 € Umsatz
Actual = -10.000 €
Erreichungsgrad = -20%
In diesem Beispiel war ein positiver Umsatz geplant, der Actual-Wert ist jedoch negativ. Der negative Erreichungsgrad zeigt deutlich, dass das Ergebnis wesentlich schlechter als geplant ist.
MORE mit negativem Plan-Wert
Ein negativer Plan-Wert kann auftreten, wenn ein negativer Wert eingeplant ist, zum Beispiel ein geplanter Verlust.
In diesem Fall ändert sich die Logik: Bei MORE ist ein Wert besser, wenn er näher an 0 liegt.
Beispiele:
Plan = -100, Actual = -100 → 100% Erreichungsgrad
Plan = -100, Actual = -80 → 120% Erreichungsgrad
Plan = -100, Actual = -120 → 80% Erreichungsgrad
Beispiel aus der Praxis:
Plan = -10.000 € geplanter Verlust
Actual = -8.000 € tatsächlicher Verlust
Erreichungsgrad = 120%
In diesem Beispiel lag der tatsächliche Verlust bei 8.000 € statt bei den geplanten 10.000 €. Das sind 20% weniger Verlust als geplant. Da dieses Ergebnis besser als erwartet ist, liegt der Erreichungsgrad bei 120%.
Weiteres Beispiel:
Plan = -10.000 € geplanter Verlust
Actual = -12.000 € tatsächlicher Verlust
Erreichungsgrad = 80%
Hier war der tatsächliche Verlust höher als geplant. Das Ergebnis ist daher schlechter als erwartet.
Sonderfall:
Plan = -10.000 € geplanter Verlust
Actual = 5.000 € Gewinn
Erreichungsgrad = 250%
Statt eines geplanten Verlusts wurde ein Gewinn erzielt. Das ist deutlich besser als geplant, weshalb der Erreichungsgrad weit über 100% liegt.
LESS – Weniger ist besser
Der Target Type LESS wird verwendet, wenn ein niedrigerer Actual-Wert besser ist als ein höherer Wert.
Typische Beispiele:
Kosten
Ausschuss
Vermeidung eines Aufbaus
Reduktionsziele
LESS mit positivem Plan-Wert
Wenn der Plan-Wert positiv ist, werden niedrigere Actual-Werte besser bewertet.
Beispiele:
Plan = 100, Actual = 100 → 100% Erreichungsgrad
Plan = 100, Actual = 80 → 120% Erreichungsgrad
Plan = 100, Actual = 120 → 80% Erreichungsgrad
Interpretation:
100% bedeutet: Der Plan wurde genau erreicht.
Mehr als 100% bedeutet: Das Ergebnis ist besser als geplant.
Weniger als 100% bedeutet: Das Ergebnis ist schlechter als geplant.
Beispiel aus der Praxis:
Plan = 8,78
Actual = 14,00
Erreichungsgrad = 40,55%
In diesem Beispiel wurden 14 ausgegeben, obwohl nur 8,78 geplant waren. Das sind 59,45% mehr als geplant. Da bei LESS niedrigere Werte besser sind, sinkt der Erreichungsgrad deutlich.
Sonderfall:
Plan = 10
Actual = -5
Erreichungsgrad = 250%
In diesem Beispiel war ein Aufbau von 10 geplant, dieser Aufbau ist jedoch unerwünscht. Stattdessen wurde ein Abbau von 5 erreicht. Da niedrigere Werte bei LESS besser sind, ist dieses Ergebnis deutlich besser als geplant.
Grenzfälle bei LESS mit positivem Plan-Wert:
Actual = 0 → 200% Erreichungsgrad
Actual = Plan → 100% Erreichungsgrad
Actual = 2 × Plan → 0% Erreichungsgrad
Actual > 2 × Plan → Negative Werte sind möglich
LESS mit negativem Plan-Wert
Ein negativer Plan-Wert kann auftreten, wenn ein Abbau geplant ist, zum Beispiel beim Personalbestand, Lagerbestand oder bei Kosten.
In diesem Fall bedeutet „weniger ist besser“, dass ein noch negativerer Actual-Wert besser sein kann.
Beispiele:
Plan = -100, Actual = -100 → 100% Erreichungsgrad
Plan = -100, Actual = -120 → 120% Erreichungsgrad
Plan = -100, Actual = -80 → 80% Erreichungsgrad
Beispiel aus der Praxis:
Plan = -10 Abbau
Actual = -12 Abbau
Erreichungsgrad = 120%
In diesem Beispiel wurde ein Abbau von 12 erreicht, obwohl nur ein Abbau von 10 geplant war. Da ein stärkerer Abbau bei LESS besser ist, liegt der Erreichungsgrad bei 120%.
Weiteres Beispiel:
Plan = -10 Abbau
Actual = -8 Abbau
Erreichungsgrad = 80%
Hier fiel der tatsächliche Abbau geringer aus als geplant. Das Ziel wurde daher nicht vollständig erreicht.
Kritisches Beispiel:
Plan = -10 Abbau
Actual = +5 Aufbau
Erreichungsgrad = -50%
Statt den Wert zu reduzieren, wurde er erhöht. Das ist das Gegenteil des Plans, weshalb der Erreichungsgrad negativ wird.
Grenzfälle bei LESS mit negativem Plan-Wert:
Actual = 0 → 0% Erreichungsgrad
Actual = Plan → 100% Erreichungsgrad
Actual > 0 → Negative Werte sind möglich
SPOT – Punktlandung / Zielwert genau treffen
Der Target Type SPOT wird verwendet, wenn der Actual-Wert möglichst genau dem Plan entsprechen soll.
Typische Beispiele:
exakte Budgets
Zielwerte, bei denen sowohl eine Überschreitung als auch eine Unterschreitung unerwünscht ist
geplante Rückstellungen oder Reduktionen, die genau erreicht werden sollen
Bei SPOT zählt nur die Abweichung vom Plan. Die Richtung der Abweichung spielt keine Rolle.
SPOT mit positivem Plan-Wert
Beispiele:
Plan = 100, Actual = 100 → 100% Erreichungsgrad
Plan = 100, Actual = 110 → 90% Erreichungsgrad
Plan = 100, Actual = 90 → 90% Erreichungsgrad
Plan = 100, Actual = 120 → 80% Erreichungsgrad
Plan = 100, Actual = 80 → 80% Erreichungsgrad
Interpretation:
100% bedeutet: Der Zielwert wurde exakt getroffen.
Je größer die Abweichung vom Plan, desto niedriger ist der Erreichungsgrad.
Es ist egal, ob Actual über oder unter dem Plan liegt.
Beispiel aus der Praxis:
Plan = 10.000 € Budget
Actual = 10.500 € Budget
Erreichungsgrad = 95%
In diesem Beispiel wurden 10.500 € ausgegeben, obwohl 10.000 € geplant waren.
Das entspricht einer Abweichung von 5%.
Da bei SPOT nur zählt, wie stark Actual vom Plan abweicht, ergibt sich ein Erreichungsgrad von 95%. Eine Abweichung nach unten, zum Beispiel 9.500 € statt 10.000 €, würde ebenfalls zu 95% Erreichungsgrad führen.
SPOT mit negativem Plan-Wert
Ein negativer Plan-Wert kann auch bei SPOT auftreten, zum Beispiel wenn ein bestimmter negativer Wert genau erreicht werden soll.
Typische Beispiele:
geplante Rückstellung: -10.000 €
geplanter Personalabbau: -50
geplante Lagerreduktion: -1.000 Stück
Die Logik bleibt gleich: Je näher Actual am Plan liegt, desto besser ist der Erreichungsgrad.
Beispiele:
Plan = -100, Actual = -100 → 100% Erreichungsgrad
Plan = -100, Actual = -110 → 90% Erreichungsgrad
Plan = -100, Actual = -90 → 90% Erreichungsgrad
Plan = -100, Actual = -120 → 80% Erreichungsgrad
Plan = -100, Actual = -80 → 80% Erreichungsgrad
Beispiel aus der Praxis:
Plan = -10.000 € geplante Rückstellung
Actual = -10.500 € tatsächliche Rückstellung
Erreichungsgrad = 95%
In diesem Beispiel weicht Actual um 5% vom Plan ab. Da bei SPOT nur die Höhe der Abweichung zählt, liegt der Erreichungsgrad bei 95%.
Eine Abweichung in die andere Richtung, zum Beispiel -9.500 € statt -10.000 €, würde ebenfalls zu 95% Erreichungsgrad führen.
Spezialfälle
Plan = 0 und Actual = 0
Wenn sowohl Plan als auch Actual bei 0 liegen, beträgt der Erreichungsgrad 100%.
Das Ziel gilt in diesem Fall als erreicht.
Plan = 0 und Actual ≠ 0
Wenn der Plan bei 0 liegt, Actual aber davon abweicht, wird je nach Target Type unterschiedlich bewertet.
MORE
Der Erreichungsgrad beträgt entweder +100% oder -100%, abhängig davon, ob Actual positiv oder negativ ist.
Actual > 0 → 100% Erreichungsgrad
Actual < 0 → -100% Erreichungsgrad
LESS
Der Erreichungsgrad beträgt ebenfalls entweder +100% oder -100%, allerdings umgekehrt zu MORE.
Actual > 0 → -100% Erreichungsgrad
Actual < 0 → 100% Erreichungsgrad
SPOT
Der Erreichungsgrad beträgt -100%, da jede Abweichung von 0 negativ bewertet wird.
Zusammenfassung
Der Erreichungsgrad vergleicht immer Plan und Actual. Die Interpretation hängt jedoch vom Target Type und vom Vorzeichen des Plan-Werts ab.
Target Type | Positiver Plan | Negativer Plan |
MORE | Höherer Actual-Wert ist besser | Actual-Wert näher an 0 ist besser |
LESS | Niedrigerer Actual-Wert ist besser | Negativerer Actual-Wert ist besser |
SPOT | Actual soll Plan möglichst genau treffen | Actual soll Plan möglichst genau treffen |
Grundsätzlich gilt:
100% bedeutet: Der Plan wurde genau erreicht.
Mehr als 100% bedeutet in der Regel: Das Ergebnis ist besser als geplant.
Weniger als 100% bedeutet in der Regel: Das Ergebnis ist schlechter als geplant.
Negative Werte sind möglich, wenn sich das Ergebnis stark in die falsche Richtung entwickelt.